股权转让如何交税
发布时间:2020年4月21日 pm2:00 浏览量:阅读
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股权转让交税,根据转让对象的不同,实现不同的税率 股权转让过程中,转让方需要交纳各种税费。一、当转让方是个人,如果转让方是个人,要交纳个人所得税,按照20%缴纳。二、当转让方是公司,如果转让方是公司,则需要涉及的税费较多,股权转让如何交税?其具体步骤如下:

首先要来看法律中的相关规定:

1、按照《中华人民共和国公司登记管理条例》第31条规定:“公司变更股东的,应当自股东发生变动之日起30日内申请变更登记,并应当提交新股东的法人资格证明或者自然人的身份证明”。也就是说,公司股东股权发生变化,首先应到工商部门申请办理变更登记,然后主动就个人股权转让行为到地税部门申报纳税。

2、根据《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第八条第九款规定“财产转让所得,是指个人转让有价证券、股权、建筑物、土地使用权、机器设备、车船以及其他财产取得的所得”,因此,个人转让股权的所得属于财产转让所得项目,应缴纳个人所得税。财产转让所得按次征收,税率是20%,其应纳税所得额则根据《中华人民共和国个人所得税法》第6条第五款规定“财产转让所得,以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额,为应纳税所得额”来计算。因此,股权转让所得应缴纳的个人所得税=(股权转让收入-取得股权所支付的金额-转让过程中所支付的相关合理费用)×20%。(关于原值及费用的确定,纳税人必须提供有关合法有效凭证)

3、依据《中华人民共和国公司登记管理条例》

第二十七条:公司申请变更登记,应当向公司登记机关提交下列文件:

(一)公司法定代表人签署的变更登记申请书;

(二)依照《公司法》作出的变更决议或者决定;

(三)国家工商行政管理总局规定要求提交的其他文件。

公司变更登记事项涉及修改公司章程的,应当提交由公司法定代表人签署的修改后的公司章程或者公司章程修正案。

变更登记事项依照法律、行政法规或者国务院决定规定在登记前须经批准的,还应当向公司登记机关提交有关批准文件。

第三十二条 公司变更实收资本的,应当提交依法设立的验资机构出具的验资证明,并应当按照公司章程载明的出资时间、出资方式缴纳出资。公司应当自足额缴纳出资或者股款之日起30日内申请变更登记。

然后,具体步骤如下:

1、原有股东对股权出让方向股东以外的人转让股权及其他股东放弃优先购买权进行表决,并对新股东的出资方式、出资比例进行决议,例如同意其中的新股东以某动产所有权出资方式出资,出资额是否以评估验资报告为准以及是否由公司代为支付股权对价款等。

2、原股东与受让方签订《股权转让协议》。

3、召开新股东会议对如下事项进行表决:

①修改后的公司章程或公司章程修正案、或章程修改协议;

②重新选举董事、监事人员(如董事发生变化须提供董事会决议选举董事长,如原董事会成员不变的也须说明原董事会组成人员不变)

4、办理公司变更登记。

需向公司注册登记机关提交如下材料:

①原股东向股东以外的人转让股权已获得过半数股东同意并放弃优先购买权的书面材料(原股东会决议);

②《股权转让协议》;

③公司新股东会决议 ;

④提交全部非货币出资的评估报告及法定验资机构对评估结果和办理财产转移手续进行验证的报告。(货币出资变更为非货币出资方式或非货币出资变更为其他非货币出资方式的均须评估交验资。)

⑤公司股东名册和修改后的公司章程;

⑥新股东身份证明,法人股东需要经工商局签章的企业法人营业执照复印件以及法定代表人身份证明书;

⑦公司营业执照正、副本、IC卡等;

⑧股权转让的双方到场签字办理股权变更登记手续(视当地工商机关的要求而定)。5、变更登记之后办理林权过户及税务等事宜。

最后是涉及到的法律程序问题:

一是原法人股东如何退出。只要公司完成公司股东名册变更并进行工商变更登记,新老股东的交替在法律上就已真正完成,原股东便自然地退出公司。

二是新股东如何以非货币出资置换原货币出资问题。在新老股东签订的《股权转让协议》后,公司应召开新股东会对新股东以林权出资是否同意进行决议表决即可。变更出资时间为股东大会决议通过之时。与此同时,聘请会计师事务所对作为出资的全部林权评估进行验证。

股权转让要交哪些税?

股权转让分为公司股权转让和个人股权转让,以下分别分析两种股权转让的税费种类。

1、公司转让股权涉及以下税种:营业税、企业所得税、印花税。

2、个人股东转让股权缴纳个人所得税问题。根据《个人所得税法实施条例》第八条规定:财产转让所得,是指个人转让有价证券、股权、建筑物、土地使用权、机器设备、车船以及其他财产取得的所得。 《个人所得税法》第六条规定:财产转让所得,以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额,为应纳税所得额。第三条规定:财产转让所得适用比例税率,税率为20%。

据此,转让股权所得属于“财产转让所得”应税项目,财产转让所得,以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额,为应纳税所得额,按照20%的税率计征个人所得税。

如果个人转让股权价格公允,与股权投资成本和合理费用之和持平,不缴纳个人所得税。若股权转让价不公允,根据《中华人民共和国税收征收管理法》第三十五条规定,纳税人申报的计税依据明显偏低,又无正当理由的,税务机关有权核定其应纳税额。

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