单位偷税漏税如何处罚
发布时间:2020年2月18日 pm1:19 浏览量:阅读
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企业可以进行税务筹划来进行合理避税,但是有的企业却运用不正当的手法进行偷税漏税,偷税漏税会怎么处罚呢?下面小编为大家收集了相关资料,请大家认真阅读学习,希望对你和你的企业有所帮助。

一、偷税漏税对企业有什么影响

01、触犯以下任何一条将处以三年以下有期徒刑或拘役,并处偷税数额一倍以上五倍以下的处罚金。

1、纳税人采取伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记帐凭证

2、在账簿上多列支出或者不列、少列收入

3、经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报的手段,不缴或者少缴应纳税款;以上情况,同时符合偷税数额占应纳税额的百分之十以上不满百分之三十并且偷税数额在一万元以上不满十万元的,或者因偷税被税务机关给予二次行政处罚又偷税的。

02、对于多次犯有前两两条行为的企业,未经处理的,按照累计数额计算

03、对单位判处罚金,并对其直接负责领导或者其他直接责任人员,依照各条例的规定进行处罚。

04、被判处罚金,没收财产的,在执行前,应当先由税务机关追缴税款和所骗取的出口退税款。

二、对于企业偷税漏税的规定

01、对自然人犯罪的处罚

(1)刑法第二百零一条规定:纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报,逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额百分之十以上的,处三年以下有期徒刑或者拘役,并处罚金;数额巨大并且占应纳税额百分之三十以上的,处三年以上七年以下有期徒刑,并处罚金。

(2)扣缴义务人采取前款所列手段,不缴或者少缴已扣、已收税款,数额较大的,依照前款的规定处罚。

(3)对多次实施前两款行为,未经处理的,按照累计数额计算。

对单位犯罪的处罚

第二百一十一条规定:单位犯本节第二百零一条、第二百零三条、第二百零四条、第二百零七条、第二百零八条、第二百零九条规定之罪的,对单位判处罚金,并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员,依照各该条的规定处罚。

三、哪些行为是属于偷税漏税

按照新《税收征管法》第六十三条的规定,偷税的手段主要有以下几种

01、是伪造(设立虚假的账簿、记账凭证)、变造(对账簿、记账凭证进行挖补、涂改等)、隐匿和擅自销毁账簿、记账凭证

02、在账簿上多列支出(以冲抵或减少实际收入)或者不列、少列收入

03、不按照规定办理纳税申报,经税务机关通知申报仍然拒不申报

04、进行虚假的纳税申报,即在纳税申报过程中制造虚假情况,比如不如实填写或者提供纳税申报表、财务会计报表及其他的纳税资料等

四、税收征收管的法律规定

《中华人民共和国税收征管法实施细则》第二十二条

从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起15日内,按照国家有关规定设置账簿。

《发票管理办法》第十九条

销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人,对外发生经营业务收取款项,收款方应当向付款方开具发票;特殊情况下,由付款方向收款方开具发票。

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